Korzystanie z opcji na akcje Korzystanie z opcji na akcje oznacza kupowanie akcji zwykłych emitenta w cenie ustalonej przez opcję (cena dotacji), niezależnie od ceny akcji w momencie korzystania z opcji. Aby uzyskać więcej informacji, patrz Informacje o opcjach magazynowych. Wskazówka: Wykonywanie opcji na akcje jest skomplikowaną i czasami skomplikowaną transakcją. Implikacje podatkowe mogą się znacznie różnić. Przed skorzystaniem z opcji na akcje należy skonsultować się z doradcą podatkowym. Wybory przy korzystaniu z opcji na akcje Zazwyczaj masz do wyboru kilka opcji podczas korzystania z dostępnych opcji na akcje: Trzymaj opcje na akcje Jeśli uważasz, że cena akcji będzie rosnąć z czasem, możesz skorzystać z długoterminowego charakteru opcji i poczekać na ćwiczyć je do czasu, aż cena rynkowa akcji emitenta przekroczy cenę subskrypcji i poczujesz, że jesteś gotowy na wykonanie opcji na akcje. Pamiętaj tylko, że opcje na akcje wygasną po pewnym czasie. Opcje na akcje nie mają wartości po wygaśnięciu. Zalety tego podejścia to: yoursquoll opóźnia wszelkie skutki podatkowe, dopóki nie skorzystasz z opcji na akcje i potencjalnej aprecjacji akcji, zwiększając tym samym zyski, gdy je wykonasz. Rozpocznij transakcję ćwiczeń fizycznych (gotówka za towar) Wykonaj opcje na akcje, aby kupić udziały w akcjach firmy, a następnie wstrzymaj akcje. W zależności od rodzaju opcji, może być konieczne zdeponowanie gotówki lub zaciągnięcia pożyczki przy użyciu innych papierów wartościowych na Twoim koncie wierności, jako zabezpieczenia na pokrycie kosztów opcji, prowizji maklerskich oraz wszelkich opłat i podatków (jeśli masz zatwierdzony depozyt zabezpieczający). Zaletami tego podejścia są: korzyści z posiadania akcji w firmie, (w tym wszelkie dywidendy), potencjalny wzrost ceny akcji zwykłych firmy. Rozpocznij transakcję "Wykonuj i sprzedaj do pokrycia" Wykonaj swoje opcje na akcje, aby kupić akcje spółki, a następnie sprzedaj tylko tyle akcji firmy (w tym samym czasie), aby pokryć koszty opcji na akcje, podatki i prowizje maklerskie i opłaty. Przychody z transakcji typu "wykonaj i odbierz do pokrycia" zostaną przeznaczone na akcje. Możesz otrzymać pozostałą kwotę w gotówce. Zaletami tego podejścia są: korzyści z posiadania akcji w firmie, (w tym wszelkie dywidendy), potencjalny wzrost ceny akcji zwykłych firmy. możliwość pokrycia kosztów opcji na akcje, podatków i prowizji maklerskich oraz wszelkich opłat z wpływów ze sprzedaży. Zainicjuj transakcję sprzedaży i sprzedaży (bezgotówkowo) Za pomocą tej transakcji, która jest dostępna tylko od Fidelity, jeśli Twój plan opcji na akcje jest zarządzany przez Fidelity, możesz skorzystać z opcji na akcje, aby kupić akcje spółki i sprzedać nabyte akcje w tym samym czasie. czas bez korzystania z własnej gotówki. Przychody z transakcji typu "wykonaj i sprzedaj" są równe wartości rynkowej akcji minus cena grantu i wymaganej prowizji od podatku i prowizji maklerskiej oraz wszelkich opłat (twój zysk). Zaletami tego podejścia są: gotówka (wpływy z twojego ćwiczenia) możliwość wykorzystania wpływów w celu dywersyfikacji inwestycji w twoim portfelu za pośrednictwem Twojego towarzyszącego konta Fidelity. Wskazówka: poznaj datę wygaśnięcia swoich opcji na akcje. Gdy wygasną, nie mają żadnej wartości. Przykład opcji na akcje motywacyjne Wycena dyskwalifikująca ndash Akcje sprzedane przed określonym okresem oczekiwania Liczba opcji: 100 Cena prowizji: 10 Wartość rynkowa według wartości godziwej: 50 Wartość godziwa wartości rynkowej przy sprzedaży: 70 Typ transakcji: Wykonaj i przytrzymaj 50 Gdy opcje na akcje 1 stycznia, decydujesz się na wykonanie swoich akcji. Cena akcji wynosi 50. Twoje opcje na akcje kosztują 1000 sztuk (100 opcji na akcje x 10 cena dotacji). Opłacasz koszt opcji na akcje (1000) swojemu pracodawcy i otrzymujesz 100 udziałów na swoim rachunku maklerskim. 1 czerwca cena akcji wynosi 70. Sprzedajesz swoje 100 akcji po aktualnej wartości rynkowej. Kiedy sprzedajesz akcje, które otrzymałeś poprzez transakcję opcji na akcje, musisz: Powiadomić swojego pracodawcę (tworzy to dyskwalifikujące dyspozycje) Płacić zwykły podatek dochodowy od różnicy między ceną dotacji (10) a pełną wartością rynkową w momencie wykonania ćwiczenia ( 50). W tym przykładzie 40 akcji lub 4000. Podatek od zysków kapitałowych od różnicy między pełną wartością rynkową w momencie wykonania (50) a ceną sprzedaży (70). W tym przykładzie 20 akcji lub 2000. Jeśli czekałeś na sprzedaż opcji na akcje przez ponad rok po wykonaniu opcji na akcje i dwa lata po dacie przyznania, zapłaciłbyś zyski kapitałowe, a nie zwykłe dochody, od różnicy między ceną dotacji a ceną sprzedaży. Next StepsSubject: Tax Code - Bezterminowe wykonanie opcji Ostatnia aktualizacja: 19 października 2017 Autor: Art Kamlet (artkamlet w aol), Chris Lott (kontakt ze mną) W tym artykule omówiono sposób opodatkowania dochodu pracowników, który wynika z opcji na akcje, w szczególności przypadek, w którym pracownik wykonuje niewykorzystane opcje na akcje bez obniżania środków. Najpierw dygresja. Co to jest opcja bez kwalifikacji Niewybranżona opcja na akcje jest najpopularniejszą formą opcji na akcje przyznawaną pracownikom. Zasadniczo pracownik, który korzysta z niekwalifikowanej opcji zakupu akcji, musi zgłosić dochód do opodatkowania w momencie zakupu, a dochód jest opodatkowany jako zwykły dochód (nie jako zysk kapitałowy). W przeciwieństwie do wariantu motywacyjnego (ISO) unikanie tych ulg podatkowych, ale jest bardziej skomplikowane, ponieważ pracownicy, którzy otrzymują ISO, muszą się martwić o alternatywny podatek minimalny (AMT). Niestety, niektóre firmy są niechlujne w kwestii nazewnictwa i używają terminu ISO w przypadku tak naprawdę niewybaczalnych opcji na akcje, więc należy zachować ostrożność. Następnie, co jest ćwiczeniem bezgotówkowym Zasadniczo jest to sposób na skorzystanie przez pracownika z jego opcji na akcje bez konieczności wymyślania pieniędzy na zakup akcji. Każda opcja na akcje dla pracowników to w zasadzie opcja kupna o bardzo długim terminie wygaśnięcia, miejmy nadzieję, że jest to również głęboko w pieniądzach (zobacz także artykuł FAQ dotyczący podstaw opcji na akcje). Gdy wykonywana jest opcja kupna, osoba, która ją wykonuje, musi zapłacić za zakup akcji. Jeśli jednak dana osoba jest początkowo zainteresowana natychmiastową sprzedażą akcji, wówczas opcja bezgotówkowa staje się interesująca. Firma zasadniczo użycza tej osobie pieniędzy potrzebnych na realizację opcji przez ułamek sekundy, że dana osoba jest właścicielem udziałów. W typowym bezgotówkowym ćwiczeniu niekwalifikowanych opcji na akcje (można powiedzieć, że nie ma kwalifikacji, ponieważ formularz W-2 nagle ma ogromną ilość do dodania do opcji na akcje), oto, co się dzieje. Używajmy E jako ceny wykonania opcji i FMV jako wartości rynkowej akcji. Pracownik musi zapłacić E w ramach realizacji opcji. Jest to jednak ćwiczenie bezgotówkowe, więc firma (lub, co bardziej prawdopodobne, pośrednik działający jako agent firmy) pożycza pracownikowi tę kwotę (E) na kilka chwil. Towar jest natychmiast sprzedawany, dla FMV. Broker odbiera kwotę, E, pożyczoną pracownikowi za ćwiczenie, i wypłaca różnicę, FMV-E. Broker prawie na pewno również pobierze prowizję. Ok, teraz dla tych szczęśliwych ludzi, którzy są w stanie wykonać bezzakresowy program opcji na akcje, i zdecydują się to zrobić, w jaki sposób informują o transakcji IRS Firma przypisuje pracownikowi dochód różnicy między wartością rynkową a ceną wykonania , FMV-E. Kwota ta jest dodawana do formularza pracownika W-2, i mamy nadzieję, że pojawi się w polu 12 oznaczonym literą V. Kwota FMV-E to przypisany dochód. Ponownie zauważysz, że FMV-E to nie tylko wypłata brokera, to także przypisana kwota dochodu, która pojawia się w formularzu W-2. Kwota sprzedaży w wykazie D zgłoszona przez brokera to FMV minus każda prowizja. Podstawą kosztów pracowników jest FMV. Zatem FMV jest ceną sprzedaży, a harmonogram D dla tej transakcji wykaże zero (jeśli nie pobrano prowizji) lub niewielką stratę (z powodu prowizji). W niektórych sytuacjach FMV może nieznacznie różnić się od ceny, w której akcje zostały sprzedane, w zależności od tego, jak firma to robi, a jeśli tak, to firma powinna zgłosić pracownikowi FMV. Następnie Harmonogram D musi być odpowiednio wypełniony, aby pokazać krótkoterminowy zysk lub stratę (różnica między ceną sprzedaży a FMV). Aby uzyskać szczegółowe informacje na temat akcji i rekompensat za opcje, odwiedź stronę Fairmark z artykułami Kaye Thomas: fairmarkexeccompindex. htm Julia K. ONeill oferuje obszerną dyskusję na temat różnic między opcjami na akcje premiowe i niewykwalifikowanymi opcjami: feinberghansonStockOptions. html Bezmyślne wykonywanie opcji niekwalifikujących się Zasady podatkowe dotyczące bezgotówkowego wykonywania niekwalifikowanych opcji na akcje. Niektórzy pracodawcy ułatwiają posiadaczom opcji korzystanie z ich opcji poprzez zapewnienie metody wykonywania ćwiczeń bezgotówkowych. Zazwyczaj firma współpracuje z firmą maklerską, która pożycza pieniądze potrzebne do zakupu akcji. Firma maklerska natychmiastowo sprzedaje część lub całość akcji, a część środków wykorzystuje się do spłaty pożyczki często w tym samym dniu, w którym została udzielona pożyczka. Pozostałe wpływy (pomniejszone o prowizje u źródła i prowizje maklerskie lub inne opłaty) są wypłacane posiadaczowi opcji. Nie wszystkie firmy dopuszczają taką metodę ćwiczeń. Niektóre firmy chcą zachęcić posiadaczy opcji do zatrzymania zapasów, tak aby posiadali stały udział w działalności. Inni mogą się obawiać, że sprzedaż w ten sposób obniży cenę ich zapasów. Przejrzyj dokumenty opcji lub sprawdź w firmie, czy ta metoda jest dostępna. Konsekwencje podatkowe Zasadniczo skutki podatkowe wykonywania bezgotówkowego są takie same jak konsekwencje podatkowe dwóch odrębnych etapów: Korzystanie z opcji. Ten krok na ogół wymaga zgłoszenia zwykłego dochodu z wynagrodzenia. Jeśli jesteś pracownikiem, obowiązuje również zasada u źródła. Dochód (i jego potrącenie, jeśli istnieje) zostanie zgłoszony na formularzu W-2 (jeśli jesteś pracownikiem) lub Formularzu 1099-MISC (jeśli nie). Szczegółowe informacje znajdują się w rozdziale Korzystanie z niekwalifi - kowanych opcji na akcje. Sprzedaż akcji. Ten krok wymaga zgłoszenia zysków lub strat kapitałowych (które w tym przypadku są oczywiście krótkoterminowe). Otrzymasz formularz 1099-B z informacją o wysokości wpływów (a nie o wysokości zysku lub straty) ze sprzedaży. Aby uzyskać szczegółowe informacje, patrz Sprzedaż niekwalifikowanych zapasów. Często zadawane pytania Często widzimy zamieszanie w następujących kwestiach: P: Mój zysk z skorzystania z opcji pojawia się na formularzu W-2 jako wynagrodzenie, ale formularz 1099-B zawiera pełną kwotę wpływów, w tym zysk. Dlaczego ta sama ilość zgłoszona dwa razy A: Ta sama kwota jest zgłaszana dwukrotnie, ale nie podlega dwukrotnemu opodatkowaniu. Formularz 1099-B pokazuje, ile otrzymałeś za sprzedaż akcji. Kiedy obliczasz swój zysk lub stratę, kwota zgłoszona na twoim W-2 jest traktowana jako dodatkowa kwota zapłacona za akcje. (Innymi słowy, zwiększa to twoją bazę.) Efektem jest zmniejszenie twojego zysku lub zwiększenie straty, więc nie jesteś podwójnie opodatkowany. Zobacz Sprzedaż zapasów od Niekwalifikowanych Opcji. P: Dlaczego mam zysk lub stratę, gdy sprzedawałem akcje w tym samym czasie, gdy wykonywałem A: Zwykle jest to niewielki zysk lub strata do zgłoszenia z dwóch powodów. Po pierwsze, kwota zgłoszona na W-2 jako przychód jest zwykle oparta na średniej ceny akcji z dnia, w którym skorzystałeś z opcji, ale pośrednik mógł sprzedać po cenie nieco powyżej lub poniżej tej średniej ceny. Po drugie, wpływy z tytułu sprzedaży prawdopodobnie zostaną obniżone przez prowizję maklerską, która może spowodować niewielką stratę. Ale każdy zysk lub strata powinny być minimalne.
No comments:
Post a Comment